Schenkingen (op papier)
Door tijdens leven alvast vermogen over te hevelen naar kinderen en/of kleinkinderen bereikt u dat over dat tijdens leven geschonken vermogen bij overlijden geen successierechten meer hoeven te worden betaald.
Het schenkingsrecht heeft hetzelfde heffingspercentage als het successierecht.
Alleen de vrijstellingen verschillen.
Zo kunt u (cijfers 2010) € 5000,-- per jaar belastingvrij aan de kinderen schenken.
Eenmalig kan aan de kinderen tot hun vijfendertigste € 24.000,-- (cijfers 2010) belastingvrij worden geschonken.
Het kan echter best zo zijn dat er weinig of geen contanten aanwezig zijn en dat het meeste vermogen in het eigen huis zit.
Veel mensen denken dat ze dan niet kunnen schenken. Niets is echter minder waar.
Het is namelijk ook mogelijk om te schenken zonder dat er contant geld aan te pas komt.
We spreken dan over een schenking op papier.
Bij zo'n schenking op papier erkent u als ouder een bedrag schuldig aan uw kinderen en/of kleinkinderen.
Dit bedrag is pas opeisbaar bij overlijden van de (langstlevende) ouder.
De fiscus stelt wel de volgende eisen:
1. Omdat het op papier geschonken bedrag als het ware wordt teruggeleend, moet u als ouder wel rente betalen aan de kinderen.
Deze rente moet ieder jaar daadwerkelijk op de bankrekening van de kinderen worden overgeboekt.
2. De schenking op papier moet worden vastgelegd in een notariële akte.
Schenkingen op papier in een onderhandse akte kunnen daardoor niet in mindering worden gebracht op de erfenis.
Door tijdens leven te gaan schenken in een lagere belastingschijf kan in de loop der jaren een behoorlijk progressievoordeel worden behaald.
Voorbeeld 1
Een vader (weduwnaar) met één kind (38 jaar) heeft een vermogen van zo'n €300.000,--
Zou vader komen te overlijden dan is het kind zo'n €45.000,-- (cijfers 2009) aan successierechten kwijt.
Zou vader gedurende een periode van 3 jaar ieder jaar €50.000,-- hebben geschonken, dan zou per jaar €2.952,-- aan schenkingsrecht verschuldigd zijn.
In drie jaar tijd is dat €8.856,–.
Zou vader dan komen te overlijden, dan bedraagt de erfenis €150.000,--
Hierover is €17.264,-- successierechten verschuldigd.
Totaal is dan aan belasting verschuldigd € 26.120,--
Het voordeel bedraagt dan €18.362,-- (€44.482,-- minus €26.120,–).
Bij grotere vermogens is het belastingvoordeel nog veel groter.
Voorbeeld 2
A heeft een vermogen van twee miljoen euro (€2.000.000,00) en doet gedurende vijf jaar schenkingen aan zijn zoon (32) van tweehonderd duizend euro (€200.000,00).
Het totaal aan schenkingsrecht bedraagt in het eerste jaar, gebruikmakend van de eenmalige vrijstelling tweeëntwintig duizend driehonderdvier euro (€22.304,00, cijfers 2009) en in de volgende vier jaren, gebruikmakend van de jaarlijkse vrijstelling vijfentwintig duizend vijfhonderdachtentwintig euro (€25.528,00) per jaar.
Totaal is aan schenkingsrecht verschuldigd éénhonderdvierentwintig duizend vierhonderdzestien euro (€124.416,00).
Bij overlijden van A bedraagt zijn nalatenschap één miljoen euro (€1.000.000,00). Hierover is zijn zoon tweehonderdtien duizend achthonderdtweeëndertig euro (€210.832,00) successierechten verschuldigd.
Totaal is aan successie- en schenkingsrechten verschuldigd driehonderdvijfendertig duizend tweehonderdachtenveertig euro (€335.248,00).
Indien geen schenkingen waren gedaan was aan successierechten verschuldigd geweest vierhonderdtachtig duizend achthonderdtweeëndertig euro (€480.832,00).
De besparing bedraagt derhalve éénhonderdvijfenveertig duizend vijfhonderdvierentachtig euro (€145.584,00) (zijnde €480.832,00 minus €335.248,00).
VOORDELEN SCHENKINGEN:
- geleidelijke overgang vermogen;
- optimale benutting jaarlijkse vrijstelling;
- progressievoordeel;
TIP
Omdat in 2010 naar alle waarschijnlijkheid het schenkingsrecht minimaal 10% zal gaan bedragen (Zie ook Nieuwe Successiewet) en het laagste schenkingsrecht in 2009 nog 5% bedraagt, verdient het aanbeveling om nog in 2009 (al dan niet op papier) te gaan schenken in de eerste schijf (tot ruim €27.000,–, inclusief het jaarlijks vrijgestelde bedrag).
Hierover is dan zo'n €1.100,-- aan schenkingsrecht verschuldigd.
Vanaf 2010 zou het schenkingsrecht €2.200,-- bedragen.
Geinteresseerd geraakt? Neem dan contact op met uw dichtstbijzijnde aanhuisnotaris.
